关于加强我省国际金融组织贷款管理的建议

国际金融组织和外国政府贷款具有期限长、利率低、供给相对稳定等特点，并伴随资本的流入吸收到国外先进的管理理念和管理经验，是地方可持续发展中所需资本的一个良好补充，也是利用外资的重要渠道。90年代以来，我省一直积极申请并有效运用国际金融组织和外国政府贷款，取得了显著的成绩。据了解，到2006年9月底，全省世界银行贷款项目28个，协议贷款金额累计13.77亿美元，实际用款10.54亿美元，在治理我省环境，改善发展条件，提升综合竞争力方面发挥了重要作用。

但是，由于管理不到位，国际金融组织和外国政府贷款的使用效果还不尽人意，存在的问题仍很多。如我省有一世界银行贷款项目，有2/3以上的子项目未达到预定的目标，其中近1/3的项目失败或单位破产，由此引发政府的风险已经显现。

贷款项目运作效果差的原因是：（1）贷款投向结构不尽合理，重工业项目轻公益项目；（2）贷款前的准备工作不充分，有些项目的可行性研究流于形式，缺乏可靠的数据支撑和必要的技术、设备及相关条件，对市场及其变化的预计过于乐观，导致项目投资失败；（3）缺乏对配套资金的强制性约束，后期配套资金到位情况不理想，影响项目正常实施；（4）贷款单位在项目实施过程及完成后缺乏有效的管理。许多单位仅仅是将世行贷款作为低成本、低风险融资，填补资金缺口的渠道，很少关注学习和实践世行及国外先进的项目管理理念和经验，导致管理秩序混乱，经营运作困难，最终形成单位和政府风险；（6）政府相关部门的风险意识不到位，缺乏有效的监督控制措施。为能争取到贷款，地方政府在项目审批立项过程中放宽标准，政府包办太多，企业依赖心过重。项目一经世行批准后疏于管理，缺乏应有的适时跟踪管理和定期监督检查。另外，防范风险的措施也不到位，诸如反担保措施缺乏，还贷准备金制度建设滞后等。

随着我省社会经济的持续发展，国际金融组织和外国政府贷款还会不断增多，加强对国际金融组织和外国政府贷款项目的管理，降低政府财政风险，已迫在眉睫。针对以上问题，综合国家有关国际金融组织贷款管理的规定，并结合我省的实际情况，提出如下建议：

1、强化组织领导。随着改革的不断深化，由于国际金融组织贷款、外国政府贷款、国有控股公司和国有企业、公有事业单位等贷款所引起的政府财政风险也已越来越大。在这样的情况下，建议省政府有组织成立“政府财政风险管理委员会”，来强化对政府风险管理的组织和领导工作。同时，在该委员会下设“国际金融组织和外国政府贷款风险工作委员会”，负责对财政、发改委、审计等有关部门的协调工作，并强化对贷款项目的立项审查、后续管理等工作，以解决因贷款项目多头管理、协调不力所引起的贷款风险问题。

2、调整投向结构。随着政府职能的转换，由政府担保的外债资金投向结构也应进行调整，按照1998年“三定”方案中规定的新的转贷模式的要求：公益性项目的贷款由财政部转贷给地方政府，地方政府向财政部承担全部的转贷风险和最终的还款责任；即增加对公益性项目和基础性项目的投资，减少对竞争性领域的项目投资。

3、跟踪后续管理。要关注贷款项目实施、配套资金落实、项目完成和后续营运四个关键环节的管理。在项目实施阶段，可实行“项目管理人制度”，由财政部门安排人员担任项目管理人，或委托社会中介机构担任项目管理人；在配套资金管理上，应严格要求项目单位按规定开设专用账户，严格贷款资金以及配套资金的落实与使用，并按规定实施贷款项目的采购；在项目完成时，财政部门应指导和督促项目单位严格按照规定组织竣工验收，并建立和实施项目评价制度；在后续运营阶段，可要求项目单位定期报告运营计划和运营结果，并实行定期审计制度，对于审计中发现的问题，应及时处理。此外，还应加强贷款项目的档案管理

4、强化风险约束。目前，外债的风险及风险管理意识还比较薄弱，又缺乏足够的还贷意识，这是政府承担风险的重要原因。鉴于此，除按照现有规定严格立项审查、完善财政外债偿还准备金制度、实行项目单位贷款风险基金和专户储存制度、资产保全制度、规范风险检察和风险责任追究制度外，可考虑实行反担保制度和风险预警制度。对于财政垫付的资金，财政部门应及时组织追索。

5、规范会计工作。按照国家有关规定，国际金融组织和世行贷款项目应单独组织核算和财务管理，从世界银行贷款项目的实施情况看，会计基础薄弱、会计秩序混乱现象较为普遍。鉴于这个情况，财政部门应进一步加强对贷款项目单位的会计监督和管理工作，定期组织或委托社会中介机构对项目单位的会计及财务管理工作进行检查监督，督促项目单位健全完善会计核算和财务管理制度，以规范和加强相应的会计管理工作。